Презентация "Система контроллинга как инструмент эффективного управления предприятием" по обществознанию – проект, доклад

Клуб Финансовых директоров Летняя сессия г. Киев, 6-7 июня 2008 г.

План доклада: Эволюция роли и задач контроллера в компании II. Эффективный финансовый контроллинг - средство повышения финансовой прозрачности бизнеса III. Построение системы контроллинга в компании IV. Стратегический и оперативный контроллинг V. Профиль требований к финансовому контроллеру компании

Что хотят акционеры???

Схема компании Задачи

Организовать процессы регулярного планирования, учета, контроля, анализа и предоставления отчетности по бизнесам Стандартизация процедур управления и контроля в бизнесах Информирование акционеров о состоянии компании и достижении поставленных целей Координация бизнесов и подразделений компаний по достижению поставленных оперативных и стратегических целей

Акционеры

Строитель- ный бизнес

Финансо-вый бизнес

Производст-венный бизнес

Непрофиль-ные активы

Решение акционеров создать в компании службу контроллинга

Финансовый департамент

Процесс учета Процесс контроля

Процесс распределения

Делегирование части функций и полномочий в новый отдел – ОТДЕЛ КОНТРОЛЛИНГА

Принятие решений по результатам анализа

Планирование и составление бюджетов для достижения целей бизнесом

Контроль фактических показателей и отклонений

Исполнение плановых мероприятий

Организация потоков информации внутри компании

Помощь в определении целей деятельности компании

Разработка KPI для оценки работы, бизнесов департаментов и отделов

Контроллинг – поставщик информации

Контроллинг – поставщик информации для руководства

Философия контроллинга

§§ 2. Приоритет роста эффективности и стоимости бизнеса в долгосрочной перспективе над ростом текущих показателей

N.B. Контроллинг – ориентирован на эффективное использование ресурсов и развитие компании в долгосрочной перспективе

§§ 3. Риски от мероприятий по обеспечению роста эффективности и стоимости компании не должны превышать реально допустимые

§§ 1. Менеджмент компании должен перейти от жестко репрессивных действий в отношении персонала к менеджменту «бархатных рукавиц»

Разграничение сферы ответственности

Контроллинг в компании отвечает за предоставление объективной информации руководству о ее деятельности и лишь подготовку принятия решений

Руководитель компании (бизнеса) отвечает за результаты ее деятельности

Какую пользу должна получить компания от работы службы контроллинга

Быстрая адаптация стратегических целей бизнеса к изменению условий внешней среды Согласование оперативных планов со стратегическими Координация оперативных планов для достижения стратегических целей компании Своевременная информационная поддержка для менеджеров по принятию решений Оперативный контроль за исполнением планов и решений Адаптация организационной структуры управления бизнесом от изменяющихся условий на рынке

Традиционная схема управления бизнесом

Генеральная цель компании

ТОП-МЕНЕДЖМЕНТ

Подразделения компании

Видение целей компании менеджерами

Стратегический менеджмент

Оперативный менеджмент

Стратегия и бизнес – согласие или противоречие:

Успешность реализации стратегии

Препятствия для успешной реализации стратегии

Понимание: только 5-7% сотрудников понимают стратегию компании т.е. слабо развиты коммуникации Мотивация: только 25% менеджеров мотивированы на достижение стратегических задач Внимание: топ-менеджеры посвящают вопросам стратегии менее 1 часа в месяц Ресурсы: более 60% ресурсов компании не связано со стратегией

Управления бизнесом в концепции контроллинга

BSC Подразделений компании

BSC

Эффект от внедрения контроллинга

Эффект

моментальному снижению затрат и росту экономической эффективности компании

разработке технологии эффективного управления, для обеспечения и координации управленческой деятельности по постановке и достижению стратегических и оперативных целей компании

На какие вопросы нужно ответить перед началом запуска проекта

Будет ли служба контроллинга входить в состав какой-либо из служб или будет самостоятельной Где в организационной структуре компании акционеры и/или менеджмент видят место службы контроллинга Будет ли служба контроллинга подчиняться СЕО, CFO или руководителю бизнес - направления Какова степень централизации и децентрализации функций контроллинга в структурных подразделениях Как выстроить соподчиненность службы контроллинга по отношению к главному контроллеру

Схема построения службы контроллинга в группе компаний

Руководитель управляющей компании

Главный контроллер

Руководитель бизнес направления

Контроллер направления

Функциональное подчинение

Линейное подчинение

1-й уровень управления

2-й уровень управления

Этапы внедрения контроллинга в компании

2-й год 1-й год 4-й год 3-й год 5-й год

Принятие решения акционерами или топ – менеджметом о запуске проекта

Диагностика существующей системы управления (как есть)

Разработка концепции «идеальной» системы управления (как должно быть)

Старт конроллинга в компании

Вхождение контроллинга в регулярную практику работы компании

Упрочение позиций службы контроллинга внутри компании

Рост объема функций и значимости службы контроллинга в компании

Когда контроллинг внедрять в компании преждевременно

Собственники или первые руководители не пришли к необходимости создания службы контроллинга Если руководство компании при принятии управленческих решений основывает свои выводы не на основании отчетов, а только повинуясь интуиции Если компанией правит «монарх-диктатор», который «все знает» и единолично принимает все решения Если менеджмент компании боится контроллинга в компании, который сможет выявить его неэффективную работу Когда намечается изменение структуры бизнеса или его продажа

Возможные ошибки в работе системы контроллинга компании

Службой контроллинга ведется целенаправленный поиск ошибок руководителей отделов, департаментов или направлений Служба контролинга занимает низкое положение в служебной иерархии компании Отчеты контроллера содержат много подробностей и излишней не существенной информации Желание контролировать одновременно множество показателей деятельности компании Отсутствие в компании регламентирующих ее финансово-хозяйственную деятельность документов Внедрение контроллинга по технологии «снизу-вверх» Недостаточная квалификация пользователей информации, предоставляемой службой контроллинга

Взаимодействие оперативного и стратегического контроллинга

Как добиться эффективности оперативного контроллинга

Управленческие решения требуют от работы системы контроллинга: 1. Своевременной подготовки информации 2. Предоставление информации менеджменту

Методы оперативного контроллинга: 1. Планирование – согласование целей компании 2. Контроль – сравнение факта и плана с обязательным анализом отклонений 3. Управление – проведение мероприятий по корректировке

Основная задача оперативного контроллинга

Управление прибылью компании

Повышение рентабельности

Обеспечение ликвидности

Какие цели у оперативного контроллинга

Установление показателя доходности капитала Повышение рентабельности оборота Ограничение ликвидности Повышение оборачиваемости товарных запасов Сокращение финансового цикла Установление оборота на 1 сотрудника

Инструменты оперативного контроллинга

Использование лучших инструментов анализа: АВС анализ, Анализ порога безубыточности, Калькулирование себестоимости, Анализ узких мест, Расчет рентабельности, Анализ скидок, Анализ эффективности каналов сбыта, Функционально – стоимостной анализ, Анализ XYZ

Обеспечивает эффективность контроллинга и предоставляет менеджерам оперативную информацию и базу для принятия стратегических решений в бизнесе

Основные задачи стратегического контроллинга

Стратегический контроллинг – это успешное существование Вашей компании в будущем!!! Для успешной реализации: Определяем возможности и риски компании Ищем развитие новых потенциалов успеха Определяем ранние проблемы бизнеса Производим бенчмаркетинг Разрабатываем новую стратегию компании

Как могут выглядеть стратегические цели Вашего бизнеса:

Освоение новых рынков Разработка новых продуктов Расширение мощностей Использование «ноу-хау» Расширение рыночных сегментов Поиск новых каналов сбыта Систематическое обучение персонала Привлечение дополнительных капиталов

Из чего сделан стратегический контроллинг?

Система сбалансированных показателей Анализ сильных и слабых сторон бизнеса Управление стоимостью бизнеса Управление жизненным циклом продукта Установление новых стандартов деятельности Выбор производить самим или аутсорсинг Анализ конкурентных позиций бизнеса Анализ портфеля продукции Управление качеством

Сцилла и Харибда контроллинга

Стратегический контроллинг

Оперативный контроллинг

Задачи: Консультации для собственников и менеджеров по вопросам выработки стратегии, стратегических целей и направлений деятельности, предоставление информации для принятия стратегических решений Горизонт применения: Жестких временных рамок нет (средне- и долгосрочный период)

Задачи: Оказание помощи руководителям в достижении финансовых и нефинансовых целей деятельности компании и путем краткосрочного планирования, контроля и управления с целью корректировки в случае отклонения от стратегического курса Горизонт применения: Как правило – календарный год

Разработка систем и поддержка процессов планирования и контроля деятельности компании

Организация сбора, измерения, анализа и интерпретации плановых и отчетных данных, а также внешней и внутренней информации, прямо или косвенно связанной с видами деятельности компании

Структурирование организационных систем и бизнес-процессов

Координация и интеграция процессов управления в сфере разработок, закупок, логистики, производства, продаж, финансирования

Формирование интегрированной концепции управления предприятием и адекватной современным требованиям менеджмента инфраструктуры: рыночно ориентированных организационной структур, систем информационного обеспечения всех функциональных сфер деятельности компании

Обеспечение прозрачности, понятности и объективной интерпретации полученных результатов

Функции контроллеров

«Ваши права» или что разрешать контроллеру в компании?

Право на получение информации от руководителей и сотрудников компании, необходимой для выполнения контроллером своих обязанностей Право взаимодействовать с другими предприятиями и службами по вопросам, входящим в компетенцию службы Право давать обязательные для подразделений указания по методике планирования, учета и анализа Право вносить предложения руководству о поощрении работников за улучшение финансово-хозяйственных показателей

За что в ответе контроллер компании?

Правильно применять методы, методики и инструменты, позволяющие судить о достоверном положении дел в компании и ее подразделениях Своевременно выполнять процедуры и установленные в компании регламенты Не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности компании Осторожно использовать полученную информацию о действиях сотрудников компании За невыполнение своих обязанностей и не использование прав согласно должностной инструкции

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!!! Ответы на Ваши вопросы