Презентация "Меры ответственности в отношении аудиторской организации и аудитора" по праву – проект, доклад

Подготовила студентка 4 курса Финансового факультета Литвинова Е. А. 4ФМ1

Москва 2012 г.

Меры ответственности в отношении аудиторской организации и аудитора

Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации

Гражданско-правовая ответственность Административная ответственность Уголовная ответственность Ответственность, связанная с соблюдением конфиденциальности Меры дисциплинарного воздействия в саморегулируемой организации

План

Виды ответственности

Гражданско-правовая ответственность

Административная ответственность

Уголовная ответственность

понесенные убытки в полном объеме; расходы на проведение перепроверки; штраф в сумме : до 100-кратного установленного законом МРОТ - с индивидуального аудитора; от 100- до 500-кратного установленного законом МРОТ - с аудиторской фирмы.

Приостановление действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности: нарушения лицензиатом лицензионных требований и условий; невыполнение лицензиатом требований лицензирующего органа об устранении выявленных нарушений Лицензия на осуществление аудиторской деятельности.jpg

неуплаты лицензионного сбора в течение трех месяцев после выдачи лицензии; ликвидации юридического лица; прекращения действия свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя; вынесения решения судом

Лицензия теряет юридическую силу и считается аннулированной в случае:

обнаружение недостоверных или искаженных данных в документах, представленных для получения лицензии; неоднократное или грубое нарушение лицензиатом лицензионных требований и условий; незаконность решения о выдаче лицензии

Основания для подачи заявления в суд:

взыскание полученных в результате незаконной деятельности доходов - в пользу введенных ими в заблуждение заказчиков в размерах понесенных этими заказчиками расходов; штрафа в пределах от 500- до 1000-кратного установленного законом МРОТ

Осуществление аудиторской деятельности без лицензии влечет за собой:

распространяется только на физических лиц

Статья 202 УК РФ «Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами»

1. Использование частным нотариусом или частным аудитором своих полномочий вопреки задачам своей деятельности и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние причинило существенный вред правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства

2. То же деяние, совершенное ... неоднократно

штраф в размере 500-800 минимальных размеров оплаты труда арест на срок 3-6 месяцев лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

штраф в размере 700-1000 минимальных размеров оплаты труда арест на срок 4-6 месяцев, лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

Аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, предусмотренных настоящим Федеральным законом, за исключением: сведений, разглашенных самим лицом, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо с его согласия; 2) сведений о заключении с аудируемым лицом договора о проведении обязательного аудита; 3) сведений о величине оплаты аудиторских услуг.

Ответственность, связанная с соблюдением конфиденциальности

В случае разглашения аудиторской тайны аудиторской организацией, индивидуальным аудитором … а также иными лицами, получившими … доступ к аудиторской тайне, аудиторская организация, индивидуальный аудитор, а также лицо, которому оказывались услуги вправе потребовать от виновного лица возмещения причиненных убытков в порядке, установленном законодательством Российской Федерации

Меры дисциплинарного воздействия в саморегулируемой организации

предписание предупреждение в письменной форме штраф решение о приостановлении членства решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов; применить иные установленные внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов меры

предписание предупреждение в письменной обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов; обязательное для исполнения предписание об исключении аудиторской организации из саморегулируемой организации аудиторов

В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов

В отношении аудиторской организации

Спасибо за внимание!

Литвинова Е. А. 4ФМ1

Гражданский Кодекс РФ Уголовный Кодекс РФ Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30. 12. 2008 № 307-ФЗ «Аудит» А.Д. Шеремет, В.П. Суйц 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. — 448 с.

Список используемой литературы