Презентация "Реформы в условиях кризиса" по праву – проект, доклад

ПОДАТКОВІ РЕФОРМИ В УМОВАХ КРИЗИ: ЩО? ДЕ? КОЛИ?

Хто ми?

Ми ті, хто робить реформи в Україні.

Як це ми робимо?

Концепція – Обговорення – Законопроект – PR-акції – GR-акції - Закон

Для чого ми це робимо?

Для того щоб зупинити корупцію, беззаконня, війну. Для того щоб змінити систему, а не обличчя.

Концепція

Обговорення

Законопроекти

PR-акції

GR-акції

Закон

КОНЦЕПЦІЯ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ: ЩО? ДЕ? КОЛИ?

Ідентифікація проблем

Проблеми довіри Проблеми держави Проблеми бізнесу

ПРОБЛЕМИ ДОВІРИ: АБО ЧОМУ МИ НЕ ХОЧЕМО ПЛАТИТИ ПОДАТКИ

Я не сплачую податки, бо це складно і дорого високий рівень податкового навантаження (зокрема, на фонд оплати праці) Складна система адміністрування податків Високий рівень зарегульованості підприємницької діяльності Потреба додаткових коштів на хабарі і відкати

Я не сплачую податки, бо чиновники їх крадуть і не надають належних послуг Рівень життя чиновників набагато вище ніж рівень життя пересічних громадян Низький рівень соціальної захищеності (соціальної допомоги, пенсії) Низький рівень послуг, що забезпечені державою (медицина, освіта, правоохоронні органи, суди, інші адміністративні послуги і навіть армія)

Я не сплачую податки, бо це вигідніше ніж сплачувати податки Який би рівень не був податкового навантаженні, але завжди не сплачувати податки буде вигідніше ніж їх сплачувати Порушувати закон легко і безкарно, завжди можна домовитися з митником, податківцем, слідчим, прокурором, суддею тощо

Я сплачую податки, бо це просто і недорого Низький рівень податкового навантаження Проста система адміністрування податків Держава завжди роз’яснить, допоможе мені отримати необхідний дозвіл, для цього вона має відповідні сервісні служби У мене нема потреби додаткових коштів на хабарі і відкати (це суворо присікається)

Я плачу податки бо точно знаю за що Чиновник не має можливості їх красти, його витрати жорстко контролюються, необґрунтовані витрати є підставою для звільнення та порушення кримінальної справи Високий рівень соціальної захищеності (соціальної допомоги, пенсії). Для цього треба вирівняти всіх у правах і застосовувати єдиний підхід, зокрема при виплати пенсій. Високий рівень послуг, що забезпечені державою (медицина, освіта, інші адміністративні послуги) Фінансувати не всіх підряд, а тих хто надає якісні послуги. Витрати бюджетних установ повинні бути відкритими і знаходитися у вільному доступі. Зарплати бюджетників є високими і вони бояться її втратити, тому не беруть хабарі

Я сплачую податки, бо їх несплата несе великі ризики Працівники правоохоронних органів та судової системи забезпечують чітке дотримання законодавства з високим рівнем відповідальності за його порушення Злісне ухиляння від сплати податків максимально суворо карається

ПРОБЛЕМИ ДЕРЖАВИ: «ПОДАТКОВА ЯМА»

Проблеми держави, або що таке «податкова яма»

Видобування Вартість 20 грн. ПК – 0 грн. ПЗ – 4 грн.

Виробництво Вартість 30 грн. ПК – 4 грн. ПЗ – 6 грн.

Оптова торгівля Вартість 40 грн. ПК – 6 грн. ПЗ – 8 грн.

Кінцева реалізація Вартість 60 грн. ПК – 8 грн. ПЗ – 12 грн.

Фіктивні Витрати – 5 грн. ПК – 1 грн.

Всього фіктивного податкового кредиту – 4 грн. з 12 грн., які повинні були сплачені до бюджету

Втрати державного бюджету від 50 до 80 млрд. грн. на рік лише по податку на додану вартість

ПРОБЛЕМИ БІЗНЕСУ: ПОДАТКОВИЙ АУТСАЙДЕР

Фіскальне навантаження в країнах центральної Азії та східної Європи

Фіскальне навантаження в країнах Європейського союзу

Податкове навантаження на заробітну плату в Україні та країнах ОЕСР (2013)

Навантаження ЄСВ на заробітну плату в Україні та країнах ОЕСР (2013)

Закон 1863 (зниження ЄСВ за допомогою знижуючого коефіцієнту)

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Складність Варіативність Корупційність Сприймається не як показник ефективності, а як об’єкт оподаткування

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК (пропозиція)

Об’єкт оподаткування податком на прибутком є розподілений прибуток: дивіденди та інші виплати що здійснюються за рахунок розподіленого прибутку. Прибуток, що не розподіляється не оподатковується. Ставка податку на прибуток – 10%. Разом з тим вводиться податок на основний капітал (основні засоби) в розмірі 1% від об’єкту оподаткування (від первинної вартості основних засобів), який включається в податок на прибуток

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК (ефект)

Стають не потрібними більшість офшорних схем. При здійснені інвестицій в Україні відсутні втрати на транзакції і легалізується капітал Суттєво спрощується система адміністрування і контролю за нарахуванням і сплатою податку на прибуток Підвищується інвестиційна привабливість України за рахунок сприятливого податкового клімату Знижується можливість корупційного тиску на підприємства з боку фіскальних органів Підприємства отримують додатковий інвестиційний ресурс для розширення діяльності Підприємства будуть зацікавлені показувати свій реальний прибуток для підвищення власної інвестиційної привабливості, що позитивно відіграє на інвестиційному кліматі країни

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (концепція 7/17)

Видобування Вартість 20 грн. ПК – 0 грн. ПЗ – 1,4 грн.

Виробництво Вартість 30 грн. ПК – 1,4 грн. ПЗ – 2,1 грн.

Оптова торгівля Вартість 35 грн. ПК – 2,1 грн. ПЗ – 2,45 грн.

Роздрібна торгівля Вартість 60 грн. ПК – 2,45 грн. ПЗ – 10,2 грн.

БЮДЖЕТ 10,2-2,45=7,75 грн. 2,1-1,4=0,7 грн. 1,4-0,0=1,4 грн. 2,45-2,1=0,35 грн.

Ставка ПДВ 7% Платник ПДВ

Дана ставка застосовується при реалізації неплатникам ПДВ

ПК – податковий кредит; ПЗ – податкове зобов’язання

Ставка ПДВ 17% Платник ПДВ

Неплатник ПДВ

Дана ставка застосовується при реалізації платникам ПДВ

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ефект)

Надходження до бюджету з урахуванням відшкодованого ПДВ за нашими оцінками зросте приблизно на третину з 128 млрд. грн. до 150 млрд. на рік (потенціал до 180 млрд.); Розміри ПДВ, що заявляються до відшкодування, будуть зменшенні майже в три рази; Зменшення роздрібних цін на 2,5%; Збільшення оборотних коштів підприємств-виробників продукції більш ніж на 12% (до 100 млрд. грн.); Зменшення ставки ПДВ буде сприяти зростанню як внутрішньому так і зовнішньому інвестуванню завдяки зменшенню потреб у фінансових ресурсах при здійсненні реальних інвестицій; Суттєве зменшення корупційних схем, що пов’язані як при формуванні фіктивного ПДВ, так і при його відшкодуванні.

ДЯКУЮ ЗА УВАГУ!

Ілля Несходовський Головний експерт групи «Податкова реформ» Реанімаційного пакету реформ + 380 97 5519849 neskhod@gmail.com fb.com/neskhod