Презентация "Задачи и организация учета" по экономике – проект, доклад

Серия телеконференций «Новое решение "1С:ERP Управление предприятием 2.0 ", 27-30 мая 2014 г.

Учет внеоборотных активов.

30.05.2014 1C:ERP. Регламентированный учет и внеоборотные активы. Учет по МСФО.

Александр Яковлев, Фирма «1С»

Задачи и организация учета Объекты учета Компоненты основных средств Оборудование к установке Подготовка к вводу в эксплуатацию Принятие к учету Документы движения ОС и НМА Учет драгоценных материалов в составе ОС Налог на имущество

План выступления

Задачи учета

Правильное документальное оформление и своевременное отражение в учетных регистрах поступления ОС и НМА, их внутреннего перемещения и выбытия. Полный учет затрат на ведение капитального строительства и выполнение НИОКР. Правильное исчисление и отражение в учете суммы амортизации основных средств и нематериальных активов. Точное определение результатов при ликвидации основных средств. Контроль за затратами на ремонт объектов основных средств. Контроль за сохранностью и эффективностью использования основных средств.

Организация учета

Учетные действия основаны на поддержке жизненного цикла оборудования:

приобретение оборудования монтаж и ввод в эксплуатацию эксплуатация (перемещение, изменение условий использования и учетных правил, ремонтная деятельность) модернизация ликвидация, включая продажу

События и хозяйственные операции на всех стадиях использования внеоборотных активов фиксируются первичными документами, на основании которых доступны для формирования необходимые печатные формы.

Объекты учета

Объекты строительства

Основные средства

НИОКР

Нематериальные активы

Список ОС и объекты строительства

Список НМА и расходы на НИОКР

Формирование первоначальной стоимости

Учет затрат на создание

Принятие к учету (ОС)

Принятие к учету (НМА)

Списание на финансовый результат

Объекты эксплуатации

Объекты учета Нематериальные активы

По выбранному объекту доступны основные сведения:

Объекты учета Основные средства

Объекты учета Описание объектов эксплуатации

В карточке элементов списка ОС и объекты строительства указываются только параметры, характеризующие сам объект:

Объекты учета Подготовка к вводу в эксплуатацию

Поступление товаров и услуг

Поступление услуг и прочих активов

Учетные единицы на счете 08.04.1 Компоненты основных средств

Объекты эксплуатации на счете 08.04.2 Подготовка к вводу в эксплуатацию

Внутреннее потребление товаров (операция Списание на расходы)

Приобретение

Принятие к учету ОС (НМА)

Документы дополнительных затрат

НДС по пропорции за месяц ввода в эксплуатацию

Формирование полной первоначальной стоимости

Компоненты основных средств Правила учета

используются позиции списка Номенклатура закупка оформляется документами Поступление товаров и услуг ведется количественный учет счет учета 08.04.1 Компоненты основных средств требуется увязка с объектом эксплуатации

Оформление покупки по номенклатурным позициям:

Компоненты основных средств Особенности использования

Доступны все механизмы обеспечения материальных ценностей (например, заказы поставщикам).

Счет учета задается для группы финансового учета номенклатуры на закладке Собственные товары обработки Настройка отражения документов в регламентированном учете:

Дополнительные расходы, связанные с приобретением можно отнести аналогично тому, как они относятся на счета материального учета, используя счет 10.ДР Дополнительные расходы по материалам.

Непосредственное принятие основных средств к учету со счета 08.04.1 Компоненты основных средств не предусмотрено.

Компоненты основных средств Передача в состав объектов ОС

Четко указывается стоимость какого объекта формируется.

Данная операция, фактически являясь внутренним оборотом счета 08.04 Приобретение объектов основных средств, позволяет выделить процесс формирования первоначальной стоимости.

Оборудование к установке Правила учета

Части оборудования, требующие монтажа и не имеющие самостоятельного применения:

учет ведется на счете 07 Оборудование к установке

учет соответствует единым правилам учета для материальных ценностей:

поступление оформляется документами Поступление товаров и услуг

передаются для монтажа в составе основных средств документами Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы.

Оборудование к установке Передача в монтаж

Участвуют в формировании первоначальной стоимости объекта основных средств.

Подготовка к вводу в эксплуатацию Объекты эксплуатации

не используются элементы списка Номенклатура индивидуальный учет по позициям списка ОС и объекты строительства закупка оформляется документами Поступление услуг и прочих активов счет учета 08.04.2. Подготовка к вводу в эксплуатацию формирование первоначальной стоимости для ввода в эксплуатацию оформление поступления нематериальных активов

Оформление покупки по объектам эксплуатации:

Подготовка к вводу в эксплуатацию Особенности использования

Вариант удобен при оформлении поступления бухгалтером по ОС, когда на момент покупки известны основные параметры принятия объектов к учету.

Для задания счета используется единый механизм постатейных расходов. Счет учета задается на закладке Расходы обработки Настройка отражения документов в регламентированном учете:

После отнесения всех расходов, формирующих первоначальную стоимость основного средства, объект готов к принятию к учету со счета 08.04.2 Подготовка к вводу в эксплуатацию.

Подготовка к вводу в эксплуатацию Основные варианты использования счетов учета

Счет учета НДС определяется автоматически по указанному в статье расходов виду аналитики.

На прочие активы

08.01 Приобретение земельных участков 08.02 Приобретение объектов природопользования 08.03 Строительство объектов основных средств 08.04.2 Подготовка к вводу в эксплуатацию

Вид аналитики Статья расходов

Вариант распределения

08.05 Приобретение нематериальных активов 08.08 Выполнение НИОКР

Основные средства Объекты строительства

Прочие активы НМА/ НИОКР

Счета за рамками группы 08.04

Принятие к учету Основные средства

Принятие объекта к учету как основного средства оформляется документом Принятие к учету.

На момент оформления все расходы, которые формируют первоначальную стоимость объекта должны быть отнесены на счет 08.04.2 Подготовка к вводу в эксплуатацию.

В момент принятия к учету задаются все параметры, характеризующие основное средство в регламентированном учете.

Параметры начисления амортизации задаются на отдельной закладке для наиболее частотного случая – отнесения на затраты одного подразделения.

Параметры амортизации можно изменить документом Изменение параметров амортизации.

Документы движения Основные средства

Поступление товаров и услуг Поступление услуг и прочих активов

Регистрация наработок Перемещение ОС Изменение состояния ОС

Поступление Контроль Принятие к учету

Инвентаризация ОС

Принятие к учету ОС Изменение параметров амортизации ОС

Начисление амортизации

Амортизация и износ основных средств

Эксплуатация

Изменение параметров

Формирование стоимости

Внутреннее потребление товаров Выпуск продукции и выполнение работ (по работам) Прочие доходы и расходы

Модернизация ОС Изменение параметров амортизации ОС

Списание (продажа)

Подготовка к передаче ОС Списание ОС Реализация услуг и прочих активов

Документы движения Доступ к данным

В рамках журнала документов Документы по ОС можно отобрать все документы, связанные с конкретным объектом:

Документы движения Документирование

ОС-1, ОС-1а, ОС-1б (Акт о приеме-передаче ОС) ОС-2 (Накладная на внутреннее перемещение ОС) ОС-3 (Акт о приеме-сдаче ОС) ОС-4, ОС-4а, ОС-4б (Акт о списании ОС) ОС-6, ОС-6б (Инвентарная книга) ОС-14 (Акт о приеме оборудования) ИНВ-1 (Инвентаризационная опись) ИНВ-18 (Сличительная ведомость) ИНВ-22 (Приказ о проведении инвентаризации)

На основании первичных документов формируются необходимые печатные формы:

Документы движения Нематериальные активы

Выработка НМА

Принятие к учету НМА Изменение параметров амортизации НМА

Амортизация НМА и списание расходов на НИОКР

Прочие доходы и расходы

Изменение параметров амортизации НМА

Списание НМА Реализация услуг и прочих активов

Учет драгоценных материалов в составе ОС

Обособленное отражение драгоценных материалов в бухгалтерском учете не предусмотрено, но действующее законодательство требует организовать их оперативный учет.

Предопределенные учетные группы с фиксированной единицей измерения представлены в списке Драгоценные металлы и камни.

Наличие драгоценных материалов, находящихся в основных средствах, при невозможности проверки в натуре, устанавливается по учетным данным, техническим документам или комиссионно.

Полученные данные фиксируются в карточке основного средства на закладке Драгоценные материалы:

После списания объектов основных средств проводится демонтаж деталей и узлов, содержащих драгоценные материалы, с постановкой их на учет.

Состав таких деталей указывается на закладке Приходуемые материальные ценности документа Списание ОС:

Содержание драгоценных материалов определяется в параметрах приходуемой номенклатуры и непосредственно в документе не указывается. Баланс по составу и количеству драгоценных материалов, зафиксированных в составе демонтированных объектов основных средств и находящихся в составе приходуемых материальных ценностей, не ведется.

Принятие к учету возникших в результате демонтажа основных средств материальных ценностей выполняется документом Прочее оприходование товаров с видом операции Прочее поступление товаров, который может быть создан на основании документа Списание ОС.

Налог на имущество

Ставка налога на имущество устанавливается в рамках задания учетной политики организации и содержит:

базовую ставку

список объектов с особым порядком налогообложения

На основании данных, отраженных в прикладном решении, формируется Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

Отчет доступен в составе списка Регламентированная отчетность.

Заключение

В рамках прикладного решения могут применяться различные варианты организации работы бухгалтера по учету основных средств. Обеспечивается детальный контроль за формированием первоначальной стоимости объектов ОС и НМА, отнесением затрат на выполнение капитального строительства, учета расходов на НИОКР. Поддерживается движение ОС и НМА в ходе всего цикла эксплуатации, их списание и реализация. Формируются обязательные формы первичных документов. Представлены инструменты формирования налоговой отчетности.

Спасибо за внимание!