Презентация "Налоговая система РФ" по экономике – проект, доклад

Лекция 2 Налоговая система РФ

Становление налоговой системы в России и особенности ее формирования (самост.) Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Налоговый кодекс РФ Классификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов в РФ.

Вопрос 1 - Становление налоговой системы в России и особеннорсти ее формирования

Налоговым кодексом РФ определены: основные принципы и условия организации налоговой системы РФ; ее структурные элементы; категории налогоплательщиков; льготы по основным налогам и др.

Вопрос 2 - Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование

Налоговая политика РФ определяется способностью государства стимулировать или ограничивать деятельность хозяйственных субъектов, обеспечивать доходы бюджета и их распределение, поддерживать интересы общества

Налоговая система – это совокупность: налогового законодательства; установленных налогов и сборов; налоговых органов. Н.С. введена в действие с 01.01.1992 г.

Налоговый механизм

Установление налога

Введение налога Взимание налога

посредством налогового производства (исчисление налога и его уплату), налогового контроля.

Налоговое бремя

НБ = Н / V * 100%, где НБ – налоговое бремя, % Н – сумма начисленных налоговых сборов, р.; V – объём реализованной продукции (работ, услуг), р.

Основным инструментом государственного регулирования всех сфер экономической жизни во всем мире признана налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, проводить протекционистскую политику

Основные направления воздействия финансово-бюд- жетного механизма на процесс расширенного воспро- изводства следующие: прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд; государственные инвестиции в экономику; реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок; налоговое регулирование, включая местные налоги и налоговые льготы.

Налоговая политика развитых стран рас-считана на привлечение частного капи-тала. В ряде стран практикуется стимули-рование инвестиций в определенные регионы. В основе сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управле-ния лежит дополнительное налогообло-жение или лицензирование предприни-мательской деятельности.

Налоговые системы развитых рыночных госу-дарств помимо фискальных функций успешно выполняют функции регулирования экономи-ческого и социального развития. Система налогов обычно является трехуров-невой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. При всей множественности налогов, Прави-тельства развитых государств стремятся к их оптимизации.

Система регулирования налоговых отношений

совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов; законов и актов субъектов РФ; ведомственных нормативных актов; актов муниципальных образований.

Налоговые отношения регулируются:

указами Президента РФ; постановлениями Правительства РФ; актами ФНС РФ и Минфина РФ; постановлениями Конституционного суда РФ; решениями и определениями Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ.

Вопрос 3 – Налоговый кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ является основным документом законодательства о налогах и сборах. Он вступил в действие с 01.01.1998 г. Именно в НК РФ разъяснен порядок исчисления и уплаты налогов. Это законодательный акт прямого действия.

Налоговым кодексом РФ определены:

основные принципы и условия организации налоговой системы РФ; ее структурные элементы; категории налогоплательщиков; льготы по основным налогам и др.

1 часть Кодекса состоит из 7 разделов. В ней изложены: - порядок установления и ввода в действие налогов; - порядок распределения налогов между бюджетами; - виды налогов; - формы и методы налогового контроля; - права и обязанности налогоплательщиков; - ответственность учатников налоговых отношений; - порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

2 часть Налогового Кодекса состоит из 3 разделов, регламентирующих действие федеральных налогов и сборов (8) и специальных налоговых режимов (4), региональных налогов (3), местных налогов (1). Только налог на имущество ФЛ регламентируется ФЗ (нет главы в НК).

Вопрос 3 – Классификация налогов и сборов. Характеристика основных налогов и сборов РФ

По способу взимания - прямые и косвенные. По субъекту (налогоплательщику) - налоги с физических лиц, юридических лиц и смежные. По срокам уплаты – ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые. По статусу налогов – федеральные, региональные и местные. По прядку введения – общеобязательные, факультативные. По уровню бюджета – закрепленные, регулирующие. По целевой направленности – общие, целевые.

ПРЯМЫЕ КОСВЕННЫЕ

НА СТАДИИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ

НА СТАДИИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ПОТРЕБЛЕНИЯ

ПРОПОРЦИО- НАЛЬНЫЙ НАЛОГ

ВОЗРАСТАЕТ В ТОЙ ЖЕ ПРОПОРЦИИ, ЧТО И ДОХОД НАЛОГОПЛА- ТЕЛЬЩИКА, ТО ЕСТЬ ПРИМЕНЯЕТСЯ ЕДИНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА

ПРОГРЕС- СИВНЫЙ НАЛОГ

ЕГО ДОЛЯ В ДОХОДЕ РАСТЁТ ПО МЕРЕ УВЕЛИЧЕНИЯ ЭТОГО ДОХОДА

РЕГРЕС- СИВНЫЙ НАЛОГ

ЕГО ДОЛЯ В ДОХОДЕ ПЛАТЕЛЬ- ЩИКА ПАДАЕТ ПРИ РОСТЕ ДОХОДА

Устанавливаются НК РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории этих субъектов

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие правовыми актами органов местного само- Управления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

Виды налогов и сборов