Презентация "Расчет страховых резервов" по экономике – проект, доклад

Расчет страховых резервов

«Запасливый лучше богатого» Народная мудрость

Определение: Резервом периодической премии tV на момент t называется разность между актуарно приведенными к моменту t средним обязательством компании по будущим выплатам и средним обязательством клиента по будущим взносам.

tV = taB — tac tV (A) (m) h

Рекуррентная формула для резервов

1) договор страхования заключен в момент t = 0 на срок n лет; 2) возраст застрахованного в момент заключения договора — х лет; 3) премия вносится в каждую годовщину заключения договора и на k-й год, к = 1, . . ., n, равна Рк. 4) обязательства страховщика на к-й год действия договора заключаются в выплате в конце года страховой суммы Sk, если застрахованный умер в течение этого года, и суммы Мk, если застрахованный дожил до конца этого года.

Ретроспективная формула для нетто-резерва

где ksc — актуарное накопление к моменту к за счет премий, a ksB - ктуарная накопленная стоимость в момент k всех выплат на промежутке(0, k).

Расчет страховых резервов по рисковым видам страхования

«Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (утверждены приказом Минфина России от 11.06.02 г. № 51н, действуют в редакции приказа Минфина России от 14.01.05 г. № 2н)

Резерв незаработанной премии - часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия до­говора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

РНП

Резерв незаработанной премии (РНП)

Время 01.01 01.10 01.07 01.04

Дата заключения договора

Дата окончания договора

Страховая премия Отчетная дата

Основа для расчета РНП по каждой учетной группе договоров

БСПi = БПi – КВi – Оi , где БСПi – базовая страховая премия по i-му договору страхования; БПi – начисленная страховая брутто-премия по i-му договору страхования; КВi – комиссионное вознаграждение за заключение i-го договора страхования; Оi – отчисления от брутто-премии по i-му договору страхования в резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

Незаработанная премия (НП) методом «pro rata temporis»

НПi = БСПi * Кi, где НПi – незаработанная премия по i-му договору; БСПi – базовая страховая премия по i-му договору; Кi - коэффициент для расчета незаработанной премии, оценивающий долю ответственности страховщика по i-му договору, приходящуюся на следующий за отчетным периодом. Кi = (ni – mi) / ni, где ni – срок действия i-го договора в днях; mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Метод «одной двадцать четвертой» («1/24»)

дата начала действия договора приходится на середину месяца; срок действия договора, неравный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев. НПi = БСПi * Кi, где НПi – незаработанная премия по i-му договору; БСПi – базовая страховая премия по i-му договору; Кi - коэффициент для расчета незаработанной премии, оценивающий долю ответственности страховщика по i-му договору, приходящуюся на следующий за отчетным периодом. Кi = (ni – mi) / ni, где ni – срок действия i-го договора в половинах месяцев; mi – число половин месяцев с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Метод «одной восьмой» («1/8»)

дата начала действия договора приходится на середину квартала; срок действия договора, неравный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу месяцев. НПi = БСПi * Кi, где НПi – незаработанная премия по i-му договору; БСПi – базовая страховая премия по i-му договору; Кi - коэффициент для расчета незаработанной премии, оценивающий долю ответственности страховщика по i-му договору, приходящуюся на следующий за отчетным периодом. Кi = (ni – mi) / ni, где ni – срок действия i-го договора в половинах кварталов; mi – число половин кварталов с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Форма 5 РЕЗЕРВ НЕЗАРАБОТАННОЙ ПРЕМИИ, РАССЧИТАННОЙ МЕТОДОМ "24-й" по 1-й учетной группе Вид страхования ___________________ Валюта ____________________________ ------------T--------T--------------------------------------------------------------------------------¬ ¦ ¦ Код ¦ Срок действия договора страхования ¦ ¦ строки +--------------------------T--------------------------T--------------------------+ ¦ ¦ 1 месяц ¦ 3 месяца ¦ 6 месяцев ¦ ¦ +---------T-------T--------+---------T-------T--------+---------T-------T--------+ ¦ ¦базовая ¦коэффи-¦незара- ¦базовая ¦коэффи-¦незара- ¦базовая ¦коэффи-¦незара- ¦ ¦ ¦страховая¦циент ¦ботанная¦страховая¦циент ¦ботанная¦страховая¦циент ¦ботанная¦ ¦ ¦компания ¦расчета¦премия ¦премия ¦расчета¦премия ¦премия ¦расчета¦премия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ …… ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Месяц 6 ¦ 06 ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Месяц 5 ¦ 07 ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ 1/12 ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Месяц 4 ¦ 08 ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ 3/12 ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Месяц 3 ¦ 09 ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ 5/12 ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Месяц 2 ¦ 10 ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ 1/6 ¦ ¦ ¦ 7/12 ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Месяц 1 ¦ 11 ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ 3/6 ¦ ¦ ¦ 9/12 ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Месяц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ заканчи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вающийся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ днем ¦ 12 ¦ ¦ 1/2 ¦ ¦ ¦ 5/6 ¦ ¦ ¦ 11/12 ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Всего ¦ 13 ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ РНП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 5 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 8 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 11 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 14) ¦ 14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ------------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+--------+---------+-------+---------

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

РЗНУ РПНУ

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ)

Дата урегулирования страхового случая

Момент возникновения страхового случая

Дата извещения страховщика страхователем о страховом случае

Форма 10 Вид страхования _____________________ Валюта ______________________________ --------------T-------T--------------T-------------------T-------------------T-----------------T--------------T---------------¬ ¦Код ¦ Убытки, ¦Убытки, ¦Убытки, ¦Заявленные, но ¦Расходы по ¦Резерв ¦ ¦строки ¦ заявленные ¦не урегулированные ¦урегулированные ¦неурегулированные¦урегулированию¦заявленных, но ¦ ¦ ¦ к возмещению ¦за периоды, ¦за отчетный период ¦убытки ¦убытка (3%) ¦неурегулирован-¦ ¦ ¦ за отчетный ¦предшествующие ¦ ¦на отчетную дату ¦ ¦ных объектов ¦ ¦ ¦ период ¦отчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------------+-------+--------------+-------------------+-------------------+-----------------+--------------+---------------+ 1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦ 5 ¦6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ --------------+-------+--------------+-------------------+-------------------+-----------------+--------------+---------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Квартал 3 ¦03 ¦Х ¦ 1670500 ¦ 536500 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ --------------+-------+--------------+-------------------+-------------------+-----------------+--------------+---------------+ Квартал 2 ¦04 ¦Х ¦ 369100 ¦ 657600 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ --------------+-------+--------------+-------------------+-------------------+-----------------+--------------+---------------+ Квартал 1 ¦05 ¦Х ¦ 275700 ¦ 1085000 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ --------------+-------+--------------+-------------------+-------------------+-----------------+--------------+---------------+ Квартал,закан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ чивающийся ¦ ¦3400000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетной датой¦06 ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ --------------+-------+--------------+-------------------+-------------------+-----------------+--------------+---------------+ Итого ¦07 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------------+-------+--------------+-------------------+-------------------+-----------------+--------------+---------------- Примечания к форме 10 1. Форма 10 предназначена для расчета РЗУ. Страховая Отчетный организация ______________________ период ___________________________ 2. Гр. 3, 4, 5 заполняют на основании данных Журнала учета заявленных убытков. 3. В гр. 6 отражают величину заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату, которую рассчитывают на основании уже заполненных графов. Гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5 4. В гр. показывают сумму средств, предназначенных на урегулирование убытков, в размере 3 процентов от величины заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату. Гр7 7, стр. 07 = гр. 6, стр. 07 Х 3% : 100% 5. Данные гр. 8, стр. 07 составляют сумму резерва заявленных, но неурегулированных убытков по соответствующему виду страхования. Гр. 8, стр. 07 = гр. 6, стр. 07 + гр. 7, стр. 07. 6. Если у страховой организации имеются убытки, но неурегулированные за кварталы, не отраженные в данной форме, таблицу следует продлить на необходимое количество кварталов.

РЗУij = ЗНУ ij + 0,03( ЗНУij + СПij) = 1,03(ЗНУij + СПil), где ЗНУ ij – сумма заявленных, но неурегулированных убытков по i-ой учетной группе договоров по j-му кварталу досрочного прекращения (изменений условий) договора; СПij – сумма страховых премий по i-ой учетной группе договоров и j-му кварталу досрочного прекращения (изменений условий) договора.

РПНУ (произошедших, но незаявленных убытков) осуществляется исходя из показателей, полученных по учетной группе:

- суммы оплаченных убытков (страховых выплат); - суммы заявленных, но неурегулированных убытков; - части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия); - других показателей (по согласованию с Минфином России). Для расчета РПНУ заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением. где КСУ – коэффициент состоявшихся убытков; СВ – произведенные в отчетном периоде страховые выплаты по страховым случаям, произошедшим в этом периоде; РЗУ – резерв заявленных, но не урегулированных убытков, произошедших в отчетном периоде РПНУ – резерв произошедших, но не заявленных убытков, рассчитанный по убыткам, произошедшим в отчетном периоде; СП – заработанная страховая премия за отчетный период.

Расчет стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахования (за минусом участия перестраховщиков):

- страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование; - страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков; - резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков и произошедших, но незаявленных убытков учитываются,