Презентация "Зарубежный опыт налогового регулирования" по экономике – проект, доклад

Зарубежный опыт налогового регулирования

Презентацию подготовил Кузнецов Павел

Терминология

Налоговое регулирование

меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы

путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего уровня налогообложения

Борьба с теневыми средствами налогоплательщиков. Индия

Согласно интервью регионального комиссара по вопросам налогообложения Дели Малсоми Сайло:

С целью полноты заявленных в налоговой декларации сведений была изменена форма данного документа

Во-первых, были включены обязательные разделы, требующие указания в случае наличия у налогоплательщика зарубежных банковских счетов или других активов

При этом, налогоплательщики должны будут указать счета, которые открыты не на их персональное имя, но которыми они имеют возможность управлять самостоятельно

Налогоплательщики с суммарным доходом более 1 млн. рупий должны будут подавать декларации в электронном виде (1,74 инд.руп. = 1 руб.)

Кроме того, можно отметить ярко выраженный ретроспективный характер индийского налогового регулирования, предусматривающий

создание дополнительного налогового бремени для компаний, ранее занимавшихся непрямым выводом капиталов и активов из Индии

А также особый режим налогового контроля для компаний, контролируемых иностранными резидентами

созданными исключительно для сбора в них портфельных инвестиций

Налоговое регулирование Японии как оптимальная модель для России

«система приоритетного налогообложения»

Множественность налогов

Ориентация на поддержание отраслей, имеющих важное значение для национальной безопасности

Государственные налоги (25)

местные налоги (30)

Сравнительный анализ налогового «бремени» в России и Японии

Российская Федерация

Япония

Налог на прибыль организаций

В размере 20 %

Предпринимательский. В размере от 6 до 12,6% прибыли в зависимости от уставного капитала компании, префектуры и величины самой прибыли

Корпоративный муниципальный налог. предельная ставка для префектурального (для Токио — городского) налога — 6%, городского (районного) — 4,7% (рассчитывается от суммы общенационального налога)

Уравнительный налог. Фиксированная сумма, уплачиваемая юридическим лицом, в зависимости от размера капитала и числа работающих от 50 тыс. до 3750 тыс. иен (1 йена = 0,394 руб.)

Налог на доход физических лиц

В размере 13 %. Существуют виды доходов освобождаемых от данного налога. Существуют налоговые вычеты

Налог на проживание в гостиницах и пользование предприятиями общественного питания. в случае, если плата за проживание одного человека в течение суток превышает 10 тыс. иен или если плата с человека за одно посещение ресторана превышает 5 тыс. иен, взимается налог в размере 3%. Налог за посещение горячих источников. За один день посещения горячих источников с человека берут налог в размере 150 иен, а за один день использования поля для игры в гольф — 800 иен. Эти налоги взимаются дополнительно к обычному 5% потребительскому налогу

Подоходный налог с физических лиц. Взимается по прогрессивной системе. общий с пятью уровнями ставок от 10 до 50% и префектурный с тремя — 5, 10 и 15%

Неналоговые поступления в японии

Структура поступлений в Японии состоит в пропорции 84/16

Государственные и префектурные налоговые поступления

Неналоговые поступления

арендная плата

продажа земельных участков

пени штрафы

продажа облигаций

доходы от лотерей займы

Опыт налоговой системы США

Налог на прибыль корпораций имеет большое количест- во льгот. Из чистого дохода вычитаются штатные и местные налоги на доходы, 100% дивидендов от находящихся в полной собственности местных дочерних компаний, 70–80% дивиден- дов, полученных от облагаемых налогом местных корпораций, проценты по ценным бумагам местных властей и штатов, взно- сы в благотворительные фонды. Применяются налоговые льго- ты в рамках системы ускоренного возмещения стоимости ос- новного капитала (амортизации), льгота на инвестиции, на на- учно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Действуют налоговые скидки, стимулирующие использование альтернативных видов энергии. Компаниям предоставляется «налоговый кредит» в размере 50% стоимости оборудования, использующего солнечную энергию или энергию ветра в ходе производственного процесса

Для поддержки отраслей добывающей промышленности в 80-х гг. была введена налоговая скидка на истощение недр, которая позволяет снижать налог на прибыль корпораций, работающих в данных отраслях. Эта скидка не должна уменьшать налог более чем на 50%.

Влияние ндс во французком налоговом регулировании

Ставки налога на доходы физических лиц

Работодатели уплачивают налог с дохода, выплаченного работнику, если не более 90% сделок в предыдущем году облагалось НДС. В противном случае, плательщики получают освобождение от налога (ст. 231(1) Налогового кодекса Франции).

Налог уплачивается в зависимости от доли, которую составляет выручка, не облагаемая НДС, в общей сумме выручки. Размер уплаченного налога уменьшает налог на прибыль организаций.

Ставки налога на доходы физических лиц для работодателей

Список используемой литературы

Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин Налоговые системы зарубежных стран, Тютюрюков, Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и СНГ. – М.: Дашков и Ко, 2002, http://www.hmrc.gov.uk/rates/it.htm, http://www.worldwide-tax.com,

Спасибо за внимание!!!