Презентация "Безналичные расчеты" по экономике – проект, доклад

2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Нормативно-правовой базой для безналичных расчетов являются: глава 46 Гражданского кодекса, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», ФЗ «О банках и банковской деятельности», Положение Центрального банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г., № 2-П.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: 1. расчеты платежными поручениями; 2. расчеты по аккредитиву; 3. расчеты по инкассо; 4. расчеты чеками; 5. вексельная форма расчетов. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых контрагентами.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов в соответствии с Общесоюзным классификатором документов ОК-011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки, и предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: - наименование расчетного документа; - номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; - вид платежа (почтой, телеграфом, электронной почтой); - наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер расчетного счета;

- наименование и местонахождение банка плательщика, банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета (или субсчета); - наименование получателя средств, его ИНН и номер счета; - наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (или субсчета); - назначение платежа, сумму платежа, очередность платежа. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ.

Расчеты платежными поручениями Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика) в виде расчетного документа перевести денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке; Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах: - первый экземпляр используется в банке плательщика; - четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения; - второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа.

Расчеты платежными поручениями Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки в расчет не берется) и принимаются независимо от наличия средств на счете плательщика. При отсутствии средств или их недостаточности платежные поручения помещаются в картотеку №2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств.

Схема расчета платежными поручениями при оплате товара (услуг) после отгрузки товара

1 - отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур; 2 - представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 - передача документов в РКЦ (филиал А) и списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б); 4 - зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика и передача выписки; 5 - зачисление средств на р/счет поставщика, передача выписки о зачислении средств по платежному поручению.

Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит на основе АВИЗО – распоряжении одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции. МФО – система межфилиальных оборотов. В зависимости от содержания операции АВИЗО подразделяются на кредитовые (зачисление средств) и дебетовые (списание средств). Формы безналичных расчетов и платежных инструментов в расчетах по МФО обуславливает использование лишь кредитовых АВИЗО. С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваивается банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).

2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов Расчеты по аккредитивам

Аккредитив - представляет собой денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонирование) и непокрытые (гарантированные); - отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.

В аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывный. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банком плательщика) по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится: - по истечении срока аккредитива ( в сумме аккредитива или его остатка); - по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива ( в сумме аккредитива или его остатка).

Схема расчетов аккредитивами (по покрытому аккредитиву)

В соответствии с договором между поставщиком и покупателем, покупатель подает в свой обслуживающий банк заявление на открытие аккредитива (1). 1 – оформленный бланк аккредитива; 2 – учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте и передача их в РКЦ; 3 – оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в РКЦ (филиал Б); 4 – зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка в РКЦ (филиал Б) и передача документов в исполняющий банк;

5 – бронирование средств на отдельном счете в исполняющем банке для расчетов с поставщиком и уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива; 6 – отгрузка товара покупателю; 7 – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа и зачисление средств на счет поставщика в исполняющем банке; 8 – пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент; 9 – передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании: - платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (т.е. с акцептом – с согласием) или без его распоряжения (без акцепта – без согласия) в безакцептном порядке; - инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.д. в соответствии с договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с акцептом плательщика (согласием) и без акцепта. При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактически отгруженной продукции и сдает в свой банк на инкассо (востребование платежа), т.е. оплата должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных требований

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, не менее пяти рабочих дней (день поступления требования в банк не учитывается). Согласие на оплату может быть выражено молчанием. Плательщик в праве отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре. Отказ оформляется заявлением. Безакцептное списание средств со счета используется для взыскания по исполнительным листам (налоговая служба) в случаях, предусмотренных по основному договору и в случаях, если такой порядок установлен законодательством (отопление, вода, освещение).

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые поручения применяются: 1. В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (для взыскания по исполнительным листам судебных и арбитражных органов). Срок давности по исполнительным документов судов – 1 год, по приказам арбитража – 3 месяца. Исполнительные документы о взыскании (алиментов, возмещения вреда, причиненного здоровью) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.

Схема расчета за товары и услуги платежными требованиями (при условии полного акцепта плательщика)

Схема расчета за товары и услуги платежными требованиями при условии полного акцепта плательщика)

1 – отгрузка продукции; 2 – выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо; 3 – пересылка платежного требования в банк плательщика; 4 – передача платежного требования (последний экземпляр) плательщику для акцента; 5 – оплата платежного требования и передача документов РКЦ (филиал А);

Схема расчета за товары и услуги платежными требованиями при условии полного акцепта плательщика

7 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика и передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 8 – зачисление средств на счет поставщика и передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты плательщиками требований несет плательщик.